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南通大学杏林学院财务管理暂行办法(试行)
[ 录入者:杏林学院 | 时间:2018-10-10 | 信息栏目来源:三、财务、资产及收费信息 ]

第一章

第一条 为规范学院财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进民办教育事业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《江苏省民办高等学校财务管理制度》等有关方针、政策和规定,结合民办高校的特点,制定本暂行办法。

第二条 财务管理的基本原则

严格执行国家有关财经法律、法规和学院财务规章制度,坚持依法理财、勤俭办学的方针;努力提高资金使用效益,坚持将有限的资金用在刀刃上;贯彻事权与财权相结合,坚持科学与民主理财;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 财务管理的主要任务

依法多渠道筹集资金,保证学院教学科研等工作需要;合理编制本单位预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置财力资源,加强支出管理与会计监督,确保经费使用规范、安全、有效。加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范院内经济秩序;加强会计核算,如实反映学院财务状况;对内院经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 管理体制

第四条 学院实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。杏林学院实行理事会领导下的院长负责制,学院院长为本院财务工作的第一责任人,对学院财务工作负总责。全院执行统一的财务会计制度,统一的财务分配政策。全院所有的经济活动由财务部门统一管理,集中核算。

第五条 学院根据工作需要设置财务处,作为学院唯一的财务机构,在院长领导下,统一管理学院的各项财务工作,制定财务规章制度,编制财务收支预、决算,参与院内经济决策的讨论,对院内所有的经济活动进行管理、核算和监督。

第六条 凡杏林学院重大的出资、建设项目、经费筹措由理事会决定。理事会还负责审定学院的年度预算、决算方案,审定教职工的编制定额和工资报酬。

第七条 学院经费实行项目管理,各经费项目审批人对学院院长负责,并对经费使用结果负直接责任。学院重大经济决策与财务事项必须经学院党政联席会议集体讨论决定。

第三章 预算管理

第八条 学院财务预算是指根据学院事业发展计划和任务编制的年度综合财务收支计划。 年度预算分为收入预算和支出预算,学院必须在预算年度开始前编制预算。

第九条 编制原则

1、学院预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则,不得编制赤字预算。

2、收入预算坚持积极稳妥的原则,各项收入要尽量核实,不得高估收入。

3、支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、注重效益的原则,正确处理好需要和可能的关系。

4、支出预算中应留有一定数额的预备费以解决预算执行过程中不可预见性的开支。

第十条 编制办法和审批

学院预算采取一上一下的编制方法,“一上”是各部门(条块)根据上年预算数和本年度工作计划提出本部门预算草案,交院财务处,由财务处提交院长。

“一下”是学院院长和财务部门根据学院当年可控财力(收入预算数),结合上年预算执行情况及各部门预算草案提出全院预算建议方案,经学院党政联席会议讨论,理事会审议通过后报南通大学审批,并下达各部门执行。

第十一条 预算执行

学院经审批后的收入支出预算,由财务部门组织实施。预算经费实行“定额包干,超支不补,结余留用,自求平衡” 的经济责任制。各部门应严格按照学院下达的预算执行,任何部门和个人不得擅自超预算。财务部门负责对全院预算执行情况进行管理,并接受理事会、投资单位财务、审计部门的监督。

第十二条 预算调整

预算执行过程中,如遇国家有关政策或学院工作计划发生较大变化,各部门需要调整预算,以及因发生突发性事件需增加预算等,必须经学院党政联席会议讨论报理事会审议通过。未经审批任何部门和个人不得擅自调整和变更预算。

各部门在使用过程中出现经费缺口,原则上在本部门或分管的条块范围内调度,学院一律不予追加。

第四章 收入管理

第十三条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括政府补助收入、提供服务收入、捐赠收入、投资收益、其他收入等。

政府补助收入是指学院从财政或教育主管部门取得的用于资助学院办学的收入。

提供服务收入是指民办学院根据章程等的规定向服务对象提供服务取得的收入,主要指学校开展教学、科研及辅助活动取得的包括学费、住宿费、培训费、等收入。

投资收益是指民办学院因对外投资取得的投资净损益。

其他收入是指上述收入以外的各相收入。包括利息收入、其他收入。

第十四条 学院的各项收入都必须使用符合国家规定的合法票据,确保及时足额收取,并严格实行“收支两条线”管理的原则,纳入财务部门统一管理,统一核算。严禁收入不入账、私设“小金库”或“帐外帐”现象发生。

第十五条 学院所有收费项目由财务处统一管理,财务部门要严格按照国家有关政策法规报经教育、财政、物价部门批准或备案,实行收费公示制度,做到亮证收费。严禁未经批准自立项目或自行提高收费标准擅自收费。

第十六条 财务部门要严格按照《江苏省行政事业性收费和政府基金票据管理办法》有关精神,依法加强对各类票据的管理,防止票据丢失,票据必须由专人保管和使用。对合法的收费项目确因工作需要领用票据的部门,须经院领导批准后到财务部门办理票据借用手续。但收入要及时、足额上缴财务部门,不得坐支现金。任何部门和个人不得私自印刷和购买非法票据用于收费。

第十七条 根据民办学院的办学特点,全院各部门和教职工要积极想方设法为学院广开财源,依法多渠道筹集资金,提高办学效益。凡外单位资助的各项收入,须提供对方单位书面证明或有关协议,财务部门方可入账。

第五章 费用管理

第十八条 费用是指民办学院为开展业务活动(主要指教学、科研及其他活动)所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。

业务活动成本,是指民办学院为开展其业务活动所发生的资金耗费。内容包括教学、教辅人员工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助。

管理费用,是指民办学院为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。包括理事会经费和行政管理人员的工资福利支出、管理服务支出、离退休人员工资与补助,以及、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失等

筹资费用,是指民办学院为筹集业务活动所需资金而发生的费用,包括民办高校为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失(减汇兑收益)等,包括举办募款活动费、准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠资产有关的费用。

其他费用,是指民办学院发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用,包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。

第十九条 学院所有经费按项目实行“一支笔”审批与管理制度,坚持“谁审批,谁负责”的经济责任制。经费审批授权由学院党政联席会议集体研究决定。经费审批人对该经费项目中各项费用的合法性、真实性、合理性负完全责任。

各项目审批人应在该项目预算范围内按规定合理安排各项开支,要注意勤俭节约,精打细算,尽可能减少不必要的开支,把有限的资金用在刀刃上,努力提高资金使用效益。

各项目负责人不得审批自己的报销费用,原则上由上一级领导审批。

人员经费根据预算安排由专门人员执行使用。公用经费主要用于学校各项运转过程中需购买的商品与服务性支出,不得用于发放校内人员的各种补贴。对没有政策依据的经济业务和财务开支,财务部门有权拒绝执行。

对特殊情况确需改变经费用途和支出范围的开支,须经学院院长批准,同时,该项经费在下年度预算时将作相应调整和核减。

第二十条 学院要加强对费用的管理,严格执行国家有关财务规章制度和学院的财务规定的开支范围及开支标准。

财务部门应加强对原始凭证的审核,根据真实、有效、合规、审批手续齐全的原始凭证办理款项支付手续。各项费用应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。

财务审核人员对单据的合规性、准确性、完整性负责;对不真实、不合法、不合理的原始凭证有权拒绝接受,并向上级领导报告;对记载不准确,手续不完整的原始凭证予以退回或要求有关人员按规定进行更正和补充。

第二十一条 学院发生的所有费用必须由经手人、证明人签字并经项目审批人审批后到财务部门报销。单张票据超1万元(含1万元)的费用,须经主管理事长加批。

学院发生的所有购买性费用除经手人、证明人、项目审批人签字外,还需办理入库手续,并由入库人签字或盖章。大额采购应采取公开招标或询价采购等方式,超1万元(含1万元)的购买性支出须附合同书。

学院发生的所有人员支出(学生奖助学金除外)、劳务性支出须在劳务发放系统里填制发放表,根据个人所得税法的规定缴纳个人所得税。除项目负责人签字外,须经学院院长审批。数额较大(1万元以上包括1万元)的还须报主管理事长审批。

根据现金使用管理规定,1000元(及1000元以上)的费用不得直接支付现金,应通过转账支付。特殊情况须说明原因,并经财务部门审批。

第二十二条 民办高校的业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用,应当在实际发生时按权责发生制原则将其发生额计入当期费用。特殊情况,下年须经学院财务处长审核报销。

第六章 资产及负债管理

第二十三条 资产是指高等院校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。具体分为流动资产、固定资产、无形资产等。

第二十四条 流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收及暂付款项、存货等。

财务部门要严格控制个人借款,所有借款必须是本院职工因公办事或出差,借款时应填写借款凭证,经项目审批人批准后办理借款手续;借款人在办完公事后要及时办理还款手续,没有特殊原因超过三个月仍未还款者,财务部门可直接从当事人工资中扣还。

财务部门要定期对暂付款项进行清理,催办结算。对长期挂账的应收及暂付款项,应要求经办人查明原因,限期办理结账手续。

第二十五条 固定资产是指单位价值在800元以上的一般设备和1000元以上的专用设备,使用期限在一年以上,在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。固定资产一般分为六类:房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物及陈列品;图书;其他。

固定资产管理分为价值管理和实物管理,财务部门以价值管理为主,设置总账和明细分类账进行核算。固定资产实物管理部门,以数量、金额分类明细核算,每年年终要对使用部门进行一次清查盘点,做到账、卡、物相符,同时与财务处的分类明细账进行核对,做到账账相符。固定资产的盘盈、盘亏须按规定程序报批后,财务部门方可进行调账处理。

第二十六条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。 高等院校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外计入其他收入,学校取得无形资产而发生的支出,计入其他费用。

第二十七条 负债是指高等院校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。包括借款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

财务部门负责对不同性质的负债分别管理,及时清理并按规定办理结算手续。

第二十八条 学院任何部门及个人不得以学院设备、房产、土地使用权等资产为任何单位和个人提供经济担保。

第七章 财务监督

第二十九条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。学院必须自觉接受国家有关部门、理事会、监事会、投资单位的财务审计监督,并建立严密的内部监督制度。

第八章

第三十条 未尽事项参照南通大学相关文件办理。

第三十一条 本办法自发布之日起执行,由财务部门负责解释。

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