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南通大学杏林学院收费与票据管理暂行办法
[ 录入者:杏林学院 | 时间:2018-10-10 | 信息栏目来源:三、财务、资产及收费信息 ]

第一章

第一条 为加强收费与票据管理,规范收费行为,切实维护学院利益,根据《中华人民共和国发票管理办法》、《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》、《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》以及《江苏省财政票据管理暂行办法》、《江苏省行政事业单位资金往来结算票据使用管理实施细则(暂行)》等有关规定,结合本校实际,制定本办法。

第二条 收费票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是财政、审计、税务等部门进行监督检查的重要依据。本办法所称“收费票据”是指学院依据国家有关政策和文件规定,在从事经济活动中向付款单位或个人收取各类款项时开具的各种合法收款凭证。

第三条 本办法适用于学院各部门。

第二章 收费票据种类和适用范围

第四条 收费票据主要包括:(1)江苏省行政事业性收费收据;(2)南通大学杏林学院学生收费收据;(3)江苏省行政事业单位结算凭证。

第五条 适用范围:

(一)江苏省行政事业性收费收据主要用于按照国家政策规定通过物价管理部门核准的行政事业性收费,如:各类学费、培养费、培训费、住宿费等(使用计算机收费管理系统的除外)。

(二)南通大学杏林学院学生收费收据(电脑专用)主要用于通过学生收费管理系统向学生收取学费、住宿费等。

(三)江苏省行政事业单位结算凭证主要用于学校暂收、代收代支款项和分摊费用以及内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来,且不构成学校收入的款项。如:各种保证金、代收的会费、会务费、代办费等。

第三章 收费与票据管理

第六条 财务处是学院收费项目和收费票据管理的职能部门。学院各部门应严格遵守国家和学院有关收费与票据管理的相关规定,协助财务处做好收费与票据管理工作。任何单位或个人不得自行购买、印制收费票据,擅自收费。

第七条 学院各种收费归口由财务处统一申报、统一收取、统一管理、统一核算。财务处应按国家规定程序办理《收费许可证》和《票据购领证》,并加以妥善保管,不得外借和转让。

第八条 学院各部门在实施收费时,必须严格按《收费许可证》核定的收费项目和收费标准进行,不得擅自增加收费项目和提高收费标准。学院各部门需要收费,必须遵循“先报告,后审批,再执行”的原则,申请收费项目须提前一个月向财务部门提出申请,注明收费项目的名称、收费标准、收费对象、收费用途、收费方法及收费依据等,财务处按规定向物价管理部门办理收费申报(备案),经批准后,方可执行。学院各部门的临时性代收费(如会务费),需提供收费依据和收费标准,经财务处审核批准后方可代收。

第九条 财务处应设置专门岗位,具体负责各类收费票据的领购、印制、保管、发放、核查清理、回收、归档和缴销等管理工作,并建立收费票据登记制度,及时掌握收费票据的使用、结存情况。

第十条 学院各类收费应由财务处统一开票和收款,学院各部门原则上不得领用收费票据自行收费。特殊情况,须经财务部门负责人批准后方可自行收取,所收款项应及时交财务部门入账,纳入学校财务统一核算,实行“收支两条线”管理。任何单位和个人不得私存、截留、挪用、坐收坐支以及私设“小金库”等。

第十一条 财务人员应在确认款项到账后方可开具收费票据。如遇特殊情况,确需预开收费票据,须办理相关审批手续后方可开具收费票据,经办人应负责将款项催收到账。对未能催款到账、造成经济损失者,须承担相应经济责任。

第十二条 收费票据启用前,领购(或领用)人要检查票据是否有缺页、漏号、重号等情况,一经发现,要及时向收费票据发放部门报告和说明,以便明确责任。

第十三条 票据使用过程中,收款人或票据使用人对收费行为的合法性、真实性负有审查责任。对用途不明、标准不符、内容不实、情况不清的缴费交款行为,应拒绝开票并及时报告。任何单位或个人不得转借、转让、代开票据,不得拆本使用票据,不得自行变更或者扩大收费票据的使用范围。

第十四条 使用人开具票据时,必须按号码顺序填制,做到真实可靠,内容完整,书写清楚,填制及时,大小写金额相符,全部联次一次复写,内容一致;开票人应签名或盖章,并按照票据上注明的各联次用途使用票据,不得混淆联次使用,收据联一律加盖“南通大学杏林学院收费专用章”。

收费票据如填写错误,应另行填开,不得涂改、挖补、撕毁。对填错的废票各联次均应加盖“作废”戳记,妥善保存,便于核销和备查。

第十五条 开具收费票据后,如因各种原因发生退款,要严格按照《会计基础工作规范》的要求办理退款业务。退款时,必须收回原来的收费票据或取得对方单位开具的收款收据(发票)。如原收费票据丢失,交款人须出具相关证明,经会计人员核实和财务负责人审批后,方能办理退款手续。

第十六条 财务人员开具收费收据后,必须在存根联注明入账的记账凭证编号;整本使用完毕应在封面上注明使用起讫号、作废号、收费总金额、使用单位、经办人姓名等信息。

第十七条 凡电脑打印的收费票据,收费内容一律不得手工填写或涂改。否则,视为废票处理。

第十八条 凡领用票据不得跨年度使用,应在当年1231日前到财务部门办理缴销手续。中途用完的票据,应及时到财务部门办理缴销手续。否则,不得再次领取。

第十九条 办理缴销手续时,票据管理人员应认真核对发票所填内容与领用申报内容是否相符,收费项目和收费标准是否准确,是否按规定缴纳有关款项,实际缴纳款项与收据存根是否一致,经核查无误后方可办理缴销手续。

第二十条 向财政部门领购的票据,应按规定由学院财务处统一到财政部门办理缴验手续。

第二十一条 已经缴验的票据存根、票据准购证和票据使用登记簿等应由财务处妥善保管。对保管期限已满,符合销毁条件的票据,应按规定要求办理销毁鉴定、审批和登记等手续。

第四章 检查与监督

第二十二条 票据管理部门应积极配合财政、税务、物价、审计和上级主管部门的检查与监督。财务处要认真做好收费申报、换证、收费票据的年检工作。同时,校内各单位应积极配合检查,不得拒绝核查、隐瞒情况或弄虚作假。

第二十三条 下列行为属于违反票据管理办法的行为:

(一)票据使用超出规定范围的;

(二)无票据或不使用规定的票据收款的;

(三)擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改票据的;

(四)不按有关规定,混用票据的;

(五)因管理不善丢失票据和擅自销毁票据的;

(六)私刻收费票据监制章,伪造、印刷票据的;

(七)不及时缴款,截留、私分学校收入的;

(八)不按规定接受检查、监督或拒绝提供有关资料的;

(九)其他违反本办法的行为。

第二十四条 对有上述行为的单位和个人,学院将依据相关规定予以处罚和处分。情节严重,涉嫌犯罪者,移交司法机关处理。

第五章

第二十五条 本办法由财务处负责解释。

第二十六条 本办法自发布之日起施行。

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